Les règles applicables aux micro-entrepreneurs exerçant une activité de location en meublé ou de chambres d'hôtes ont été profondément modifiées. Cette fiche résume les nouvelles conditions pour bénéficier du régime de la micro-entreprise, les seuils de chiffre d'affaires, ainsi que les incidences fiscales et sociales qui en découlent.
Pour les revenus perçus à partir du 1er janvier 2025, les seuils pour bénéficier du régime de la micro-entreprise sont les suivants :
Au niveau fiscal :
Le régime micro-fiscal peut être conservé pour l'année 2025 dans les conditions suivantes :
pour les meublés classés et les chambres d'hôtes : le chiffre d'affaires 2023 ou 2024 doit être inférieur à 188 700 €
pour les meublés non-classés : le chiffre d'affaires 2023 ou 2024 doit être inférieur à 77 700 €.
Les revenus réalisés à partir du 1er janvier 2025 seront déclarés en 2026.
Les seuils à ne pas dépasser pour bénéficier du régime micro-fiscal ont été abaissés :
pour les meublés classés et les chambres d'hôtes : le seuil de chiffre d'affaires pour l'année 2025 (déclaré en 2026) a été abaissé à 77 700 €
pour les meublés non-classés : le seuil de chiffre d'affaires pour l'année 2025 (déclaré en 2026) a été abaissé à 15 000 €.
Le bénéfice imposable sera calculé automatiquement par application au chiffre d'affaires d'un taux d'abattement forfaitaire : de 30 % pour les meublés non-classés et de 50 % pour les revenus issus des meublés classés et des chambres d'hôtes.
Au niveau social :
Si le chiffre d'affaires 2023 ou 2024 n'a pas dépassé les seuils suivants : 77 700 € pour les meublés classés, 77 700 € pour les meubles non-classés et 188 700 € pour les chambres d'hôtes, le régime micro-social est maintenu pour l'année 2025.
Dès le 1er janvier 2026, le loueur ne pourra plus bénéficier du régime de la micro-entreprise (micro-fiscal et régime micro-social) si son chiffre d'affaires 2024 et 2025 a dépassé les seuils suivants :
77 700 € pour les meublés classés
15 000 € pour les meublés non classés
77 700 € pour les chambres d'hôtes.
Un meublé de tourisme " classé " est un meublé qui a fait l'objet d'une décision de classement par un organisme agréé (5 catégories allant de 1 à 5 étoiles).
Doivent payer des cotisations sociales auprès de l'Urssaf :
Lorsque le loueur est soumis au régime micro-social, ses cotisations sociales sont calculées en appliquant à son chiffre d'affaires mensuel ou trimestriel un taux spécifique.
Le tableau ci-dessous reprend les seuils, les taux d'abattement et les taux de cotisations sociales applicables aux revenus perçus à compter du 1er janvier 2025.
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Plafonds à ne pas dépasser pour rester au régime micro (loyers encaissés à partir de 2025) |
Taux d'abattement (pour le traitement fiscal) |
Taux de cotisations sociales |
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Meublé de tourisme classé : 77 700 € (ancien seuil : 188 700 €) |
50 % (ancien taux : 71 %) |
6 % Cotisations sociales dûes si le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 23 000 € |
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Le loueur de meublé classé qui a dépassé le seuil de 77 700 € 2 années civiles consécutives doit passer au régime réel. Ainsi, si son chiffre d'affaires dépasse 77 700 € en 2024 et en 2025, le loueur perd le bénéfice du régime micro-fiscal et du régime micro-social (micro-entrepreneur) à compter du 1er janvier 2026. |
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Meublé de tourisme non-classé : 15 000 € (ancien seuil : 77 700 €) |
30 % (ancien taux : 50 %) |
(ancien taux : 21,20 %) Cotisations sociales dûes si le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 23 000 € Régime réel obligatoire |
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Le nouveau plafond étant fixé à 15 000 €, le loueur de meublé non classé ne sera plus éligible au régime de la micro-entreprise à compter du 1er janvier 2026. |
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Chambre d'hôtes : 77 700 € (ancien seuil : 188 700 €) |
50 % (ancien taux : 71 %) |
21,2 % (ancien taux : 12,30 %) Cotisations sociales dûes si les revenus de cette activité sont supérieurs à 6 123 € |
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Le loueur de chambre d'hôtes ayant réalisé en 2024 et en 2025 un chiffre d'affaires supérieur à 77 700 €, perd, à compter du 1er janvier 2026 le bénéfice du régime micro-fiscal et du régime micro-social (micro-entrepreneur). |
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La location meublée " longue durée " (résidence principale du locataire) reste, sans changement, soumise au seuil de 77 700 €, au taux d'abattement de 50 % et au taux de cotisations sociales de 21,2 %, si les recettes issues de cette activité sont supérieures à 23 000 € et supérieures aux autres revenus d'activité du foyer fiscal.
Il est recommandé de prendre contact avec l'Urssaf afin de sécuriser chaque situation et, le cas échéant, régulariser l'affiliation.
Cette démarche peut être effectuée via la messagerie de l'espace personnel : autoentrepreneur.urssaf.fr > Rubrique " Ma messagerie " > Nouveau Message > Une question concernant la situation administrative de votre compte.
